天津科技大学预算管理制度（试行）

第一章 总则

第一条 为了强化学校预算的分配和监督，维护预算的严肃性，保证学校各项事业的发展和资金的有效使用，健全学校预算管理体制，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及《高等学校财务制度》等有关法规，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 预算管理在遵循“统一领导，收支平衡，权责结合”等原则的同时，应突出其科学性、规范性和公开性。

第三条 学校预算按照统一领导、分级管理、集中核算、权责结合的财务管理体制，实行分级预算管理体制，设立校级可控预算和院（部门）级可控预算。

第四条 校级可控预算由学校各职能部门、各学院预算、直属单位预算和项目预算组成。

第五条 院级（部门）可控预算实行“定员定额，包干使用，结余留用，超支不补”；项目支出预算实行“单项核定，结余收回，超支自付”的管理办法。

第六条 学校预算每年编制一次，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

第七条 预算收入和预算支出以人民币元为计量单位。

第二章 管理职责与权限

第八条 学校党委常委会是学校预算管理的最高权力机构，其职责是：批准学校预算草案，批准学校预算执行情况的报告，批准学校预算调整方案。

第九条 学校校长对学校预算工作负有全面管理责任，主管副职领导对其分管领域负有直接责任。

第十条 学校教代会负责审议学校预算草案及预算执行情况报告，监督预算的执行。

第十一条 各单位、各部门行政主要领导对本单位收支计划的编报及预算执行负有直接领导责任。

第十二条 财务处是学校预算管理的职能部门，负责编制学校预算、决算草案；执行学校预算；编制学校预算的调整方案；负责编制学校预算执行情况报告；定期向主管校长、校长办公会、学校党委常委会、上级主管部门报告学校预算执行情况；向校教代会提出审议事项。

第十三条 专项资金管理按照“专项资金管理办法”执行。

第三章 预算收支范围

第十四条 学校的预算收入包括：

1．财政拨款收入；

2．上级补助收入；

3．事业收入；

4．经营收入；

5．附属单位上缴收入；

6．其他收入。

第十五条 学校的预算支出分为基本支出和项目支出。

（一） 基本支出是学校为保障正常运转和完成日常工作任务所发生的支出，由人员经费支出和日常公用经费支出组成。

人员经费支出包括基本工资、津贴及奖金、福利费、社会保障缴费、离退休费、助学金、医疗费、住房补助支出和其他人员经费等。

日常公用经费支出包括办公费、水电费、邮电及通讯费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、维修及租赁费、会议费、专项业务费、专用材料及其他费用。

（二）项目支出包括基本建设项目支出、事业性项目支出和其他项目支出。

第四章 预算编制

第十六条 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，以收定支，收支平衡，不列赤字预算。

第十七条 预算收入的编制应坚持积极稳妥的原则，既要积极预测可实现的收入，又要尽量核实、论证，避免高估。

第十八条 支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。在确保基本人员开支和正常运转开支的前提下，合理安排事业支出。

第十九条 校级项目支出预算实行“项目库”管理办法。项目库由职能部门组织校内有关单位，根据学校事业发展计划每年滚动编制，合理排序后报财务处。项目库实行学校统一规划，归口管理。

第二十条 预算编制和审批程序。

（一）每年9月份，各部门根据本年预算执行情况和下一年度事业发展计划，结合增减变动因素，向财务处报送下年度的计划和数据：

（二）校级预算采取“二上二下”的编制程序.财务处发布综合预算编报通知,学校各职能部门、直属单位根据预算年度学校事业发展规划和各自承担的任务，提出预算建议草案,经部门负责人审核后,报财务处汇总;财务处对各部门上报的预算数据进行审核整理并编制校级预算初稿，财务处将预算初稿反馈给各主管校领导和各职能部门并就预算内容交换意见；财务处根据收集到的反馈信息和上年度预算执行情况，经分管财务的校领导核准后，提出学校预算建议草案；预算建议草案经校长审核、校长办公会研究和校党委常委会审批通过后，财务处将预算向教代会报告，并上报市教委。

（三）院（部）级预算采取“二上二下”的编制程序。即各学院各部门编制下年预算建议，并上报财务处；院（部）再根据财务处下达审核后的预算控制数，结合本单位的事业发展计划和收支情况编制预算草案，再次上报财务处汇总；财务处核准后上报学校；学校审议批准后，将批复后的预算下达到各学院（部门）。

（四）项目支出预算根据学校发展计划，由有关学院（部门）申报，申报的项目支出预算要符合财政资金支持的方向和范围、确立明确的项目目标和实施计划。

（五）全校汇总预算按照国家预算支出分类和管理权限在规定时间内上报市教委；学校再依照市教委下达的预算控制数编制预算，再上报市教委、财政局审批后执行。

（六）在编制校内各单位、各部门预算时设置一定数额的机动费。机动费是学校为了解决预算执行中难以预见的急需开支、特殊开支而设置的备用资金，属于学校的机动财力。按本办法第二十九条规定动用机动费时，即追加相应项目的支出预算，在预算执行情况报告中，对学校机动费的使用情况做专门说明。

（七）上年结余中，属于未完专项结余的资金继续用于本年度该项目的支出，属于上年净结余的资金，在编制预算时统筹安排。

第五章 预算执行

第二十一条 预算年度开始后，在预算未批准之前，财务处可根据上一年度同期的预算支出数额安排临时控制数额；预算经校党委常委会批准后，及时以书面方式向各单位、各部门下达预算经费，严格按照预算执行。

第二十二条 预算方案一经批准，未经法定程序不得变更，各单位、各部门要严格控制预算支出，不得突破预算指标。任何单位、部门或个人，均不能超越权限做出减收增支的决定。

第二十三条 财务处按照国家和学校规定的开支标准，审核各项支出，及时、足额收取预算收入，有权拒绝执行与预算不符、违反财经纪律的收支。

第二十四条 各单位、各部门应当按照下达的预算经费指标组织业务活动，其行政主要领导对本部门经济活动负直接责任。

各单位、各部门对于应上缴学校的预算收入，应及时、足额上缴，不得截留、挪用或拖欠。

各单位、各部门发生预算支出时，严格执行审批制度，即只能由具有相关授权的负责人全权负责本单位、本部门有关预算支出的审批。

第二十五条 财务处负责建立预算执行对外查询系统，并随时接受各部门对预算执行情况的查询。

第六章 预算调整

第二十六条 预算调整是指在预算年度内，学校事业有重大变化对预算产生重大影响时，需对原定预算进行必要的调整，包括总额调整和局部调整。预算调整要遵循“量入为出，收支平衡”的原则，追加的支出要有相应的收入来源；减少收入时，要压缩相应的支出。为确保学校预算的严肃性、有效性，年度预算一经批准下达，一般不予调整。

第二十七条 总额调整是指学校对原定预算收支总额的调整，审批程序同原定预算审批程序一致。

第二十八条 局部调整是指在收支总额不变的情况下对部分预算的调整，包括追加、调减预算，预算科目调剂，动用校长资金等。

第二十九条 预算调整及动用机动费的审批程序是：由申请部门提出具体方案报主管副校长，金额在10万元以内（不含10 万元）的项目，由主管副校长报校长审批；金额在10—50万元（不含50万元）的项目，由主管副校长提交校长办公会审议后，由校长审批；50万元以上的项目，由主管副校长报校长，提交学校党委常委会审批。

第三十条 各单位、各部门需要进行预算调整时，应当列明预算调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，根据第二十九条的规定履行审批程序，未经批准不得调整预算。

第三十一条 财务处根据批准的预算调整方案，变更相应的预算控制指标，以书面形式通告相关部门，并严格监督其对追加预算资金的使用。

第三十二条 在预算执行中，因上级领导机关追加、调减预算而引起的预算收支变化，不属于预算调整。当接到追加、调减通知后，主管财务校领导应及时向校长办公会及校党委常委会报告有关情况。

第三十三条 院（部门）级预算的调整，应参照校级预算调整方式进行。

第七章 决算

第三十四条 学校财务处按照市教委和财政局的要求，并结合年初预算安排和执行情况，在规定时间，编制学校年度财务决算报告。做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按程序及时报送。根据市教委的批复，及时进行帐务处理。

第八章 绩效评价

第三十五条 预算年度终了，各学院和各职能部门要向财务处报送当年预算经费使用效果的文字材料，其主要内容为：当年预算收支计划完成情况；对预算收支与实际收支差异的分析；事业计划完成情况；资金使用效果的评价；总结预算管理的成功经验，找出经费管理中的不足，提出改进建议等等。

第九章 预算监督

第三十六条 建立健全内部审计监督制度。由单位内审人员负责预算监督检查。根据《中华人民共和国审计法》对预算的完整性、合法性及执行情况进行审计,防止和纠正预算执行中的不规范行为，保证预算资金的合理使用。

第三十七条 建立项目跟踪督办机制。在项目实施过程中，财务处随时对项目的进展情况、资金使用情况、项目的实施效益等与项目有关的情况进行实时监控，以督促各项目按期完成，并按要求向相关各级领导和部门报告预算执行情况。

第三十八条 学校年度预算和年度决算在教职工代表大会期间，应向教职工代表大会报告并接受其审议。

第十章 附则

第三十九条 学校各单位、各部门认真执行本办法。对违反本办法造成重大经济损失的，按有关规定对有关部门负责人和直接责任人予以行政处分和经济处罚。

第四十条 本制度由财务处负责解释。

第四十一条 本制度自颁布之日起执行。