::天津科技大学::财务处
      
无标题文档
  • 搜索
  • 处长信箱
  • 请输入您要查找的关键字:




    邮箱: kdcwc@tust.edu.cn
     
    综合查询
    日常工具
    计算器
                              首页»规章制度»
    天津科技大学内部会计控制制度(试行)
     

    第一章     

    第一条  为了加强学校经济活动的事前监督,维护学校正常的经济秩序,保护学校资产的安全、完整,提高会计信息的质量,加强内部会计监督,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,根据《中华人民共和国会计法》及《内部会计控制规范––基本规范》等现行法规和制度,并结合我校会计业务特点和管理要求,制定本内部会计控制制度。

    第二条  内部会计控制制度的主要任务是:规范学校的会计行为,保证会计资料的真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保证学校财产的安全和完整;预防和纠正违反财经纪律的行为。

    第三条  会计工作渗透到各项业务过程和操作环节,覆盖所有的部门和岗位,贯穿于学校整个经济活动。因此,凡涉及学校经济活动的所有工作人员不得拥有超越内部会计控制的权力。

    第四条  内部会计控制保证学校内部涉及本校经济安全的机构、岗位的合理设置及职责的划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、收支业务的稽核检查等。这些岗位必须相互分离,相互制约,不能身兼数职。

    第五条  制内容包括:货币资金、实物资产与采购付款、对外投资、工程项目、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

    第六条  对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责。

    第七条  工作小组负责学校的财务管理和监督,制定规章制度,研究分析财务管理和监督有关工作,确保各项财务管理和监督工作的落实。

    第二章  货币资金控制

    第八条 本制度所称货币资金指学校所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

    第九条 学校各种资金实行集中管理,学校必须选派持有会计人员从业资格证书的会计人员办理资金业务。会计人员要遵守职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正。

    第十条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

    第十一条 财务处是学校设立的从事专门财务管理和核算的机构。必须依据现行法律法规结合实际设立专门岗位,负责货币资金业务的会计核算工作。岗位设置应遵循不相容岗位相分离和回避制度。办理资金业务必须设置2 个或以上岗位,各岗位原则上3年轮换一次,出纳岗与会计岗必须分开设置。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作,不得兼任本单位财务软件管理工作。

    第十二条  审批人应当根据《天津科技大学各级负责人经济责任制(试行)》和《天津科技大学经济事项授权委托书》,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理。

    第十三条 学校银行账户应由财务处集中管理,全校各类资金必须经财务处同意并备案,才能在银行开设帐户,不得以个人名义公款私存。

    第十四条 会计机构应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行;取得的现金收入必须及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出。库存现金必须做到日清月结,帐面余额必须与实际库存相符,不得白条抵库。

    第十五条 根据国家《现金管理暂行条例》的规定,我校凡非人员经费开支的现金一次支付金额在1000元以上的需通过银行办理转账结算。

    第十六条 严格遵守银行结算纪律,不得签发透支票据,不得转让和取得没有真实交易和债权债务的票据,要定期核对货币资金帐户,定期编制银行存款余额调节表,及时调整银行未达帐项或银行差异。

    第十七条 加强与货币资金相关的票据及印章保管和使用,各种票据的购置、保管、领用、注销要分别设专人负责管理,防止空白票据的遗失和盗用。加强银行预留印签的管理。银行预留印签与空白支票必须由二人以上人员管理,个人名章必须由本人或其授权人员保管,不得一人兼管。财务专用章、个人名章、收费专用章应分别授权专人保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。节假日值班期间的票据和印章管理,必须进行登记,以备查询。

    第十八条 学校的各种所有收费行为必须严格按照物价部门批准的项目和标准执行,实行收支两条线核算。所有的收费票据必须专人购买、保管,并与收费专用章保管分开;票据领用必须详细登记,领出去的票据要专人保管,使用人要及时将收入入账,验收票据。所有启用的票据,不论是否用完,当年必须验收。

    第十九条 加强往来资金的管理,凡学校在册在岗职工因工借支和正常垫付的设备费、修缮费、业务费等,需按程序和权限进行严格的审批,办理有关借款手续,在取得合法报销凭证后,应及时清理转帐;借支的差旅费,应在出差回来后5日内办理结算手续,余款退回;前帐不清,一律不再借款。

    第三章  实物资产与采购付款控制

    第二十条 实物资产内部控制目标是保证实物资产合理取得、使用期内资产的安全完整和合理处置。主要包括固定资产、低值易耗品、材料、产成品及其采购与付款。必须严格计划、购置、验收、入库、领用、内部转移、对外借出和租赁、修理、清理和报废处置的关键环节的管理。一般固定资产、低值易耗品、材料要实行比价采购办法,大型设备的购置要实行公开招投标制度。其它设备购置必须严格控制在审批预算之内,对突破预算的必须通过程序审批。

    第二十一条 各类物资的计划、采购、验收、付款等环节不得由一人办理,以减少采购风险。

    第二十二条 所取得的固定资产必须进行严格的鉴定和验收。固定资产的内部转移,须由调入单位提出申请,经调出、调入单位领导同意和物资管理部门批准,方可办理内部调拨手续。对外借出、租赁的固定资产必须经物资管理部门同意,单位主管批准,方可办理借出、租赁手续和签订借出、租赁合同。审批部门应对出租、出借的理由进行调查了解,进行成本效益分析,并负责出租、出借资产合同的审定和管理以及出租、出借期间的有关事宜的管理,因出租、出借而产生的经济收入必须交财务处,按学校相关规定分配使用。

    第二十三条 仪器设备等实物资产采购过程中发生的结算业务应按货币资金内部会计控制有关规定办理,需要招标的采购项目,使用部门应先作出采购计划,经分管校长审批后,交由校合同管理领导小组组织招标。应招标而未招标的采购项目,财务部门不予办理支付手续。

    第二十四条  固定资产修理金额在1000元以上的必须由使用部门提出申请,申请中要明确修理单位和维修报价,经物资管理部门同意,主管领导批准,修理完工后必须办理验收交接手续,经固定资产管理部门、使用部门签字后,财务部门方可办理结算。

    第二十五条  对固定资产的转出、报废、出售等实行严格的申请批准制度,必须由使用部门提出申请并经专家鉴定,使用部门申报,物资管理部门审核、主管领导批准。其处置收入要及时足额入帐。防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为。

    第二十六条  固定资产管理部门要定期进行固定资产的清查工作,对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因,按规定处理。

    第二十七条   材料、产成品必须严格入库、出库手续,要建立实物明细帐(卡),要对收、发、存数量和金额进行动态核算,确保帐实相符。

    第二十八条  各种物资的领用必须手续齐备,否则物资管理部门有权拒绝发放。物资管理部门要做好物资的防盗、防损、防燃、防爆工作,确保国家财产安全。要配备责任心强,素质较高的人员负责实物资产的管理工作。

    第四章  工程项目控制

    第三十五条 本制度所称工程项目包括基建工程(含工程预算中的大型设备)、及配套基础设施的新建、改建、扩建等;使用中的建筑物和基础设施的拆除、翻新、维修、加固、改造、装修、装饰;房屋维修改造以及校园绿化工程等。

    第三十六条 工程项目内部控制包括项目决策控制、勘察设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收与决算控制等五个环节。

    第三十七条  工程项目的立项必须经过可行性研究,提出可行性研究报告。必须坚持真实客观的原则,做好项目预算。经审计部门审核后的预算,方可提交校长办公会讨论、批准。重大项目必须经过党委会批准。财务部门按照项目预算进行严格的项目核算管理。

    第三十八条 工程项目严格按照投资金额实行招标管理。由学校招标领导小组统一领导招标工作。凡10万元以上的工程由基建处负责,10万元以下的公共设施维修、装修、校园绿化及房屋维修改造工程由后勤管理处负责。实验室及大型仪器设备维修改造由实验室设备处负责。各归口管理部门依据招标管理实施细则,审定项目的可行性,落实具体的招标工作,负责监督指导项目单位按照施工合同予以实施,保证工程的质量和进度。

    第三十九条 工程项目控制

    (一)项目决策控制中,审计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见,并审查财务可行性研究的过程及其结论中数据的正确性和方法的恰当性。

    (二)勘察设计与概预算控制中,审计机构或人员应当对设计概算进行演算和复核,审查编制依据的合法性、时效性及适用范围,概算项目是否完整、准确;采用适当的方式对施工图预算进行审核。审核内容包括工程量准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性。

    (三)招投标与合同控制中,审计机构或人员应当审核标底计价内容、计价依据的准确性和合理性,以及标底价格是否在经批准的投资限额内;参与合同的签订,审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容;审核有关合同履行情况的凭证,并以此作为支付合同价款的依据。对方单位违约的情况下,会计机构或人员应当拒绝支付有关款项。

    (四)工程施工控制中,审计机构或人员应当严格控制工程预付款、进度款、设备材料货款和工程结束后的质量保证金等各类款项的支付,及时编制准确、完整的审计报告,并及时查明在建工程减值的原因,提出相应的处理意见。

    (五)竣工验收与决算控制中,会计机构或人员应当在工程竣工后,及时开展清理工作,包括会计资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿;参与审核施工单位提交的竣工结算书,以审定的金额作为工程款结算的依据。

    第五章  对外投资控制

    第四十条 对外投资指学校利用货币资金、实物、无形资产(专利权、非专利技术、商标权、著作权、版权、土地使用权、商誉等)等向校属企业或其他单位的投资。

    第四十一条 学校应在不影响正常教学、科研使用资金的前提下进行对外投资,不得使用国家拨款和规定不得用于对外投资的其他资金进行对外投资。

    第四十二条 学校必须明确与被投资企业之间的经济关系,严格区分学校与被投资企业的经济活动,学校不为企业承担投资以外的任何义务、费用和法律责任。

    第四十三条 学校应建立健全对外投资立项、审批制度。各项对外投资必须经过科学论证方可立项,承办部门提出可行性报告后提交学校财务处和审计处进行经济效益评估和风险评估,评估中应聘请该方面的专家或专业人员进行专业审查。可行性报告报校长办公会讨论通过,校长签批;重大投资的可行性报告报党委常委会讨论通过。

    第四十四条 学校所有对外投资会计核算业务一律由财务处严格按照《高等学校财务制度》进行处理,以规避风险,提高效益。办理,二级核算单位不得进行对外投资。

    第六章  筹资活动控制

    第四十五条 筹资活动指学校为事业发展需要而开展的争取捐赠、与外单位联合办学及向金融机构贷款、向上级主管部门借款等活动。筹资活动由筹资计划、执行筹资计划、收取款项、还本付息、记录筹资活动等环节组成。

    第四十六条 根据学校发展规模和计划,由校长办公会确定筹资规模、筹资结构、筹资方式、筹资数额、筹资期限,并提交党委常委会批准,并指定有关单位或责任人专门负责该项筹资工作。

    第四十七条 学校对银行及其他金融机构开展的融资活动由财务、审计、监察部门讨论初步方案,并报校长办公会审定,校长签批。

    第四十八条 各单位接受带有非常规附加条件的捐赠时,不论金额大小必须向主管校领导汇报,必要时必须召开相关专业论证,掌握筹资可能对学校事业产生的有利和不利影响,报校长批准。

    第四十九条 融资项目一旦决策实施后,应严格按照《高等学校财务制度》进行账务处理,加强各环节的会计控制,以规避风险,提高效益。二级核算单位的融资活动,必须事先报财务处,按第四十八条规定进行审批。二级核算单位应加强融资过程管理,确保资金安全。 

    第七章  担保控制

    第四十九条 根据国家教委“关于教育行政机关、高等学校为经济活提供担保有关问题的通知”的规定,“学校不得以预算内教育经费和学校资产为本校校办企业担保。”

    第八章  内部会计控制的检查

    第五十条 学校财经工作领导小组负责组织内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制的贯彻实施。

    第五十一条 内部会计控制检查工作的主要内容是:

    (一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价;

    (二)写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议;

    (三)对内部会计控制成效显著的机构和人员提出表彰建议,对违反内部会计控制制度的机构和人员提出处理意见。

    第五十二条 学校可以聘请中介机构或专业人员对内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价,接受委托的中介机构或人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。

    第九章    

    第五十三条 学校纪委、监察、审计和财务部门负责内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制制度的贯彻实施。

    第五十四条 本制度由财务处负责解释。

        第五十五条 本制度自发布之日起施行。
     
    版权所有 天津科技大学-财务处
    地址:柳林校区:天津市河西区大沽南路1038号   
                泰达校区:天津市经济开发区13大街29号